Технические характеристики и особенности ауди

Инженерно-технический аудит: особенности процедуры

Технический аудит – это современная услуга, которая необходима при исследовании инженерных сооружений, оборудования и здания в целом. Процедура помогает оценить состояние объекта. При необходимости рассчитываются финансовые затраты на ремонт, установку энергосберегающих систем или усовершенствование инженерных конструкций.

Инженерно-технический аудит имеет два основных направления: строительство и производство. Так, в первом случае, он направлен на анализ проектной документации, установленной сметы, оценку объемов и качества выполненных работ. На производстве процедура подразумевает полное сопровождение проекта по улучшению и внедрению современных технологий и проверку безопасности труда.

Данная процедура чаще всего проводится, в таких ситуациях:

• при создании и внедрении проекта по улучшению и модернизации предприятия или отдельных конструкций;
• определения затрат, управления и системы производства;
• подготовка определенных документов для передачи в право собственности, залога или аренды;
• независимая оценка зарубежных активов;
• контроль качества возведение и его соответствия актуальным нормам.

Проводить подобную проверку могут только инспектор строительного контроля или независимый специалист, имеющий соответствующую лицензию. Именно такие профессионалы работают в НП «Федерация Судебных Экспертов».

Существует два основных направления данной экспертизы:

• строительство;
• охрана труда и безопасность на производстве.

В ходе проверки производятся такие манипуляции:

• анализируется проектно-сметная документация, изучаются разрешения из государственных инстанций;
• проводятся замеры, берутся пробы, определяется техническое состояние сооружения, для полной оценки исследуемого объекта;
• оформляется заключение о состоянии документации и объекта на момент проверки;
• происходит определение соответствия пакета документов и самого сооружения требованиям действующих законов, а также общепринятым стандартам и нормам;
• производится подготовка недостающих документов.

Качественное проведение экспертизы невозможно без привлечения инженера или команды профессионалов, которые владеют специальными знаниями в области строительства, используемого оборудования, энергосистем.

Как правило, у застройщика или владельца предприятия есть выбор между государственным учреждением и независимыми компаниями. При этом большинство отдают предпочтение последним.

Обратите внимание

Но учтите, что государственный инспектор все равно будет присутствовать при проведении проверки.

Так, у НП «Федерация Судебных Экспертов» есть современный лабораторный комплекс, опытные профессионалы и все необходимое оборудование. Также, в отличии от государственных инспекторов, независимые специалисты прибывают для проведения проверки в течение суток. Это существенно экономит время заказчика и экономит финансы.

Инспектор технадзора – это специалист, который должен обладать определенными профессиональными знаниями и навыками.

Инженер обязан иметь высшее техническое образование и свободно ориентироваться в таких сферах:

• постановления, приказы, нормативы, касательно строительных работ;
• порядок оформления сметной документации;
• технические условия выполнения работ;
• быть в курсе новых строительных материалов, приборов и конструкций;
• владеть основами экономики и организации труда;
• знать технологии строительства;
• быть в курсе основных законов об окружающей среде и охране труда;
• знать порядок приема объектов в эксплуатацию.

Услуги инспектора технического надзора включают в себя:

• экспертизу проектно-сметной документации;
• определение состояния объектов, с помощью специальных технических испытаний, которые специалист проводит на месте;
• выявление неполадок в приборах;
• определение соответствия сооружения и документации требованиям законодательства;
• анализ затрат энергии;
• рекомендации по устранению выявленных неполадок;
• составление заключения с выводами для заказчика;
• разработка плана работ.

Инспектор строительного контроля обязан иметь лицензию, подтверждающую прохождение профильной аттестации. Главной целью этой процедуры является повышение ответственности и профессиональных навыков специалиста.

Лицензия подтверждает соответствие инженера европейским и международным стандартам. Для проведения аттестации собирается независимая архитектурно-строительная комиссия. После получения документа, специалист может работать не только в государственных структурах, но и в профильной компании.

Именно такие профессионалы работают в НП «Федерация Судебных Экспертов». С ними вы всегда получаете точные заключения, которые могут быть использованы в качестве доказательства в суде. НП «Федерация Судебных Экспертов»: качество, законность, профессионализм

Хотите поскорее провести инженерно-технический аудит строительства, но государственный эксперт не торопится с посещением объекта? Желаете ускорить процесс без потери качества? Значит, пора обратиться к профессионалам из НП «Федерация Судебных Экспертов».

Это сообщество лицензированный специалистов, с которыми вы всегда получаете массу преимуществ:

• Оперативность. В штате компании успешно трудятся более 490 профессионалов. Они готовы прибыть в каждый экономически развитый уголок нашего государства в течение суток.
• Достоверность. Специалисты из «Федерации Судебных Экспертов» могут похвастаться всем необходимым оборудованием и современным лабораторным комплексом. Это позволяет получать точные сведения в кратчайшие сроки.
• Результат. Все заключения подаются на бланках государственного образца и заполняются в соответствии с требованиями действующего законодательства. Они могут использоваться в качестве весомого доказательства в ходе судебного разбирательства. Лучшее тому подтверждение – наличие среди постоянных клиентов солидных структур: Арбитражные Суды, Прокуратура, МВД РФ и т. д.

Хотите провести инженерно-технический аудит? Значит, пора обратиться в НП «Федерация Судебных Экспертов». С ними вы всегда получаете оперативность, достоверность и эффективный результат.

Виды и классификация аудита и аудиторской деятельности

– Внутренний аудит является неотъемлемым и важным элементом управленческого контроля.

Потребность во внутреннем аудите возникает на крупных предприятиях в связи с тем, что верхнее звено руководства не занимается повседневным контролем деятельности организации и низших управленческих структур. Внутренний аудит дает информацию об этой деятельности и подтверждает достоверность отчетов менеджеров.

Внутренний аудит необходим главным образом для предотвращения потери ресурсов и осуществления необходимых изменений внутри предприятия. Определенные функции внутренних аудиторов выполняют ревизорские группы при бухгалтериях крупных предприятий, подчиненные главному бухгалтеру или финансовому директору, однако функции внутренних аудиторов шире и включают в себя:

контроль за состоянием активов и недопущение убытков, подтверждение точности информации, используемой руководством при принятии решений;

подтверждение выполнения внутрисистемных контрольных процедур;

Важно

анализ эффективности функционирования системы внутреннего контроля и обработки информации;

оценку качества информации, выдаваемой управленческой информационной системой.

Некоторые виды внутреннего аудита называются управленческим или производственным аудитом.

– Управленческий аудит, выполняемый независимыми аудиторами, является одним из видов консультационных услуг клиенту для повышения эффективности использования его мощностей и ресурсов и достижения намеченных целей.

– Довольно близок к управленческому аудиту аудит хозяйственной деятельности, т.е. систематический анализ хозяйственной деятельности 

организации, проводимый для определения целей. Этот вид аудита иногда называют аудитом эффективности работы или административного управления и организации. При аудите хозяйственной деятельности предполагаются объективное обследование и всесторонний анализ определенных видов деятельности.

Этот вид аудита преследует три цели: оценка эффективности управления; выявление возможностей улучшения хозяйственной деятельности; внесение рекомендаций, касающихся улучшения деятельности или дальнейших действий;

– Аудит на соответствие требованиям. Этот аудит заключается в анализе определенной финансовой деятельности субъекта в целях определения ее соответствия предписанным условиям, правилам или законам.

– Аудит финансовой отчетности, представляет собой проверку отчетности субъекта с целью вынесения заключения о соответствии ее установленным критериям и общепринятым правилам бухгалтерского учета.

– Специальный аудит – это проверка конкретных вопросов в деятельности хозяйствующего субъекта, соблюдения определенных процедур, норм и правил, обычно имеющая целью подтвердить законность, добросовестность и эффективность деятельности управляющих, правильность составления налоговой отчетности, использование социальных фондов и др.

– Обязательный и инициативный аудит. Обязательная аудиторская проверка проводится в случаях, установленных непосредственно законодательством или по поручению государственных органов. Объем и порядок проведения обязательного аудита регламентируется законодательными нормами.

– Первоначальный и согласованный аудит. Первоначальный аудит проводится аудитором (аудиторской фирмой) впервые для данного клиента.

Согласованный (повторяющийся) аудит осуществляется аудитором (аудиторской фирмой) повторно или регулярно и основан поэтому на знании специфики клиента, его положительных и отрицательных сторон в организации бухгалтерского учета, результатах длительного сотрудничества с клиентом (консультирование, помощь в организации системы внутреннего контроля и др.) .

С точки зрения развития аудит разделяется на 3 стадии и, соответственно, 3 вида:

– подтверждающий аудит (проверка и подтверждение достоверности бухгалтерских документов и отчетности) ;

– системно – ориентированный аудит (аудиторская экспертиза на основе анализа системы внутреннего контроля. Доказано, что при эффективной системе внутреннего контроля вероятность ошибок незначительна и необходимость в слишком детальной проверке отпадает; при наличии неэффективной системы внутреннего контроля клиенту даются рекомендации по ее улучшению) ;

– аудит, базирующийся на риске (концентрация аудиторской работы в областях с более высоким возможным риском, что значительно упрощает аудит в областях с низким риском) .

С точки зрения направленности аудит подразделяется на:

– общий аудит (предприятия и их объединения независимо от организационно – правовых форм и видов собственности, организации и учреждения) ;

– банковский аудит; аудит страховых компаний; аудит бирж; аудит внебюджетных фондов; аудит инвестиционных институтов и др. 

Особенности проведения аудита с использованием компьютерных технологий

Статья раскрывает особенности проведения аудита с использованием компьютерных технологий в настоящее время. Рассмотрены этапы проведения аудита при компьютерном и традиционном варианте аудиторских процедур. Описаны проблемы повышения эффективности при оценке и получении аудиторских доказательств.

Ключевые слова:аудит, компьютерные технологии, этапы, аудиторские доказательства, процедуры, программные продукты.

За последние десятилетия значительно повысились требования к организации системы учета и отчетности. В связи с этим, появились новые формы и методы ведения учета, в том числе с применением компьютерных систем.

Проверка бухгалтерской отчетности, как основного источника информации, позволяющего оценить финансовое и имущественное состояние экономических субъектов, с развитием компьютерных технологий, стала ещё более значима для её пользователей. Соответственно, аудит финансовой отчетности, является важнейшим инструментом, способствующим повышению качества отчетности, ведущей составляющей которого является ее достоверность.

Ни один солидный западный банк не предоставит кредита клиенту, не имеющему проверенную аудиторами бухгалтерскую отчетность, также как и ни один серьезный инвестор не будет иметь дела с организацией, отчеты которой за ряд лет не проверены авторитетным аудитором.

В России, аудит с использованием вычислительной техники, проводится в соответствии с Правилом (Стандартом) аудиторской деятельности «Проведение аудита с помощью компьютеров», который одобрен Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11 июля 2000 года, сформированного на основе Международного Стандарта Аудита №1009 « Методы аудита с помощью компьютеров».

Совет

Отечественные правила (стандарты) отличаются от международных стандартов аудита, поскольку учитывают специфику российского бухгалтерского учета, аудита, выплату налогов и правового обеспечения.

Российские стандарты включают в себя ссылки на раннее созданные правила (стандарты), следовательно, это указывает на отражение основных принципов и методов аудита. Так же ориентир направляется на более эффективное достижение цели аудита и применение их в современных условиях.

В соответствии с Правилом (стандартом) «Проведение аудита с помощью компьютеров» аудитору можно использовать компьютер как при ведении бухгалтерского учета вручную, так и при автоматизации учета.

Следовательно, в первом случае, аудитору необходимо решать проблему наличия необходимого программного обеспечения для аудита бухгалтерских записей по всем хозяйственным операциям или итоговым записям соответствующих итоговых документов (регистров).

Во втором случае, для аудита экономического субъекта следует только применить соответствующую программу соответствующих информационных технологий.[1]

Основное назначение использования компьютеров при аудите – организация аудита как последовательности выполняемых традиционных аудиторских процедур с целью повышения эффективности при взаимодействии человека с компьютером.

При проведении аудита, с использованием компьютеров, сохраняется цель и основные элементы методологии аудита, что обеспечивается через соблюдение аудиторской фирмой правил и стандартов аудита, разработанных саморегулируемыми организациями.

Выделяют 3 этапа проведения аудита на предприятии, вне зависимости от компьютерных технологий или традиционном варианте аудиторских процедур.

Аудит начинается с подготовительного этапа.

Обратите внимание

При традиционном виде проведения аудита, т.е. без компьютера, на данном этапе проводится планирование и подготовка к аудиту, соответственно аудитор должен оценить возможные предоставляемые им услуги, со сроком, которым заранее был оговорён с заказчиком предприятия.

Если это необходимо, то аудитор проверяет предварительно информацию о заказчике, например, если он сменил свой юридический адрес или иное. Это проводится с целью определения возможных рисков.

Если же таких вопросов не возникло, то заказчику направляется письмо-обязательство для заключения договора. Следовательно, сторона заключают договор об оказании услуг.

На этом же этапе аудитор определяет объект контроля, готовит перечень вопросов к проверке, планирует график работы, состав специалистов и расходы, которые они понесут при оказании услуг. Так же, составляется перечень процедур и указывается срок их выполнения.

Если рассматривать этап составления плана аудиторской проверки, в соответствии со стандартом «Планирование аудита», то нужно учитывать уровень автоматизации обработки учетной информации, наличие особенности информационного, программного и технологического обеспечения на экономическом субъекте. Так же необходимо учитывать способы передачи и хранения данных, особенности организационной формы обработки данных, включая использование сетевых и локальных систем.

Правильно классифицировать объем и характер аудиторских процедур, проводимых для повышения эффективности при оценке аудиторских доказательств, а так же установить необходимость и целесообразность привлечения экспертов в области информационных технологий, поможет четко определенный уровень автоматизации обработки учетной информации на экономическом субъекте.

Следовательно, при традиционном методе проведения аудита времени уходит больше, а при использовании компьютеров, время сокращается.

На этапе сбора и обработки информации, экономический субъект, который подвергается аудиту, для процедур аудита должен предоставить необходимые документы и информацию об организации.

При этом, аудитору необходимо проверить организационную структуру предприятия, основные технологические процессы, основные статьи расходов и источники получения прибыли. Доказательства о достоверности информации, т.е.

о состоянии предприятия, финансовых результатов оформляются в соответствующие документы, соответственно, предварительно их оценив и уточнив. На данном этапе необходимо провести документальный и фактический контроль.

Сюда можно включить детальную проверку правильности бухгалтерской отчетности и её анализ, письменные объяснения от сотрудников заказчика и специалистов, которые осуществляют бухгалтерское обслуживание. Необходимо так же осуществить обязательное документирование проведённых контрольных и проверочных процедур.

Обобщение результатов аудита осуществляются на заключительном этапе. Сюда включаются и итоги бухгалтерского обслуживания. Формируется рабочая документация.

Важно

Аудитор сообщает аудируемое лицо о нарушениях, выявленных в системе бухгалтерского учета, если таковые имеются. Это определяет степень их влияния на достоверность бухгалтерской и налоговой отчетности. На данном этапе аудитором составляется аудиторское заключение по итогам проведённой проверки.

Заключение направляется аудируемому лицу с приложением бухотчетности, на основе чего осуществлялся контроль. Составленные документы подписываются обеими сторонами, т.е аудитором и заказчиком, и ставится печать аудитора. В заключении аудиторской проверки составляется сторонами акт приёма-передачи.

[2]

Рабочие документы формируются в процессе аудита с применением компьютера. Документы, подготовленные в виде компьютерных файлов, могут храниться в аудиторской организации обособленно в архивах на машинных носителях.

Повышение эффективности аудиторских процедур происходит благодаря использованию компьютерных технологий при проведении аудита. Эффективность увеличивается при оценке и получении некоторых аудиторских доказательств в таких случаях, как:

–       при проверке больших однородных массивов данных по участкам и операциям бухгалтерского учета;

–       использование унифицированной стандартной системы оформления бухгалтерских операций при проверке экономического субъекта;

–       использование информационно-поисковой системы при расшифровке и подтверждении наличия соответствующих первичных документов, регистров бухгалтерского учета;

–       использование автоматизированной системы контроля исполнения утвержденного регламента решения каких-либо учётных задач.

Основные процедуры, которые могут выполняться аудиторской организацией для контроля с использованием компьютеров включают:

–       отслеживание последовательности проверяемых данных, проходящие не один этап обработки;

–       контроль предварительных данных;

–       выполнение прогноза и плана результатов проверки данных;

–       сопоставление результатов проверки с контрольными данными для отдельных операций и по отдельным видам деятельности в целом;

–       оценка работоспособности программного и аппаратного обеспечения аудиторской работы с помощью компьютерной обработки данных;

–       оценка их современным требованиям;

–       контроль соответствия определённого компьютерного обеспечения экономического субъекта, который проверяется действующим законодательством;

–       использование компьютерных технологий экономическим субъектом во время проведения аудита.

С развитием техник и технологий, постоянно-меняющейся и развивающейся экономикой нашей страны, появилось много программных продуктов, которые связаны с аудитом. Развитие программных продуктов в области компьютерного аудита началось уже давно.

Такие программы как «Тест-наставник аудитора» и «Тест-наставник аудитора + » были выпущены в 2004 году и по своей структуре и содержанию данные программы соответствовали Программе проведения квалификационных экзаменов на получение аттестата аудиторов, который был одобрен Советом по аудиторской деятельности Минфина РФ.

В настоящее время аудиторы пользуются усовершенствованным вариантом программного продукта «Экспресс Аудит: Проф».

С 2005 года компания Audit NET выпускает новые версии систем Audit Net Standart и Audit NET Professional. В этом году прогрессивно развивался рынок программных продуктов в области аудита. В то время вышел программный комплекс, который назывался «Наставник налогового консультанта».

Интегрированная с MS Outlook новая программа Quick-Sales 1,5 вышла уже в 2006 году. Новая версия программного продукта Audit XP «Комплекс аудита» версия 2009, вышла в 2009 году. Она содержала в себе больше 700 бланков, справочных таблиц и отчетов, процедур, которые помогают аудитору действовать в соответствии с аудиторскими стандартами.

Совет

Можно отметить, что в настоящее время аудиторы используют не только программные продукты, связанные конкретно с аудитом, а и наиболее удобные для нас упрощённые программы Microsoft Office, такие как Word, Excel и т.д.[6]

В условиях современной экономики к качеству и безопасности аудиторских программ предъявляются повышенные требования. Кроме того, качественная аудиторская программа должна иметь высокий уровень исполнения и по другим требованиям: корректности, надежности, удобства использования, гибкости, масштабируемости, открытости, безотказности, производительности и т. д.

Все эти показатели характеризуют уровень качества аудиторской программы. Для проверки безопасности программ могут использоваться как общие технологии тестирования и обеспечения качества, так и применяемые специально для этих направлений

Современные разработчики прилагают большие усилия для обеспечения высокого уровня качества своей продукции, чтобы поставлять востребованный продукт и получить конкурентное преимущество.

Таким образом, современный аудит очень тесно связан информационными технологиями. В связи с этим, растет степень автоматизации учетного процесса на российских предприятиях. Соответственно, увеличивается влияние компьютеризированной системы бухгалтерского учета на достоверность и полноту информации, которые были сформированы в отчетности.

Можно сказать что, эффективность аудиторских проверок растет с применением самими аудиторами специализированных программных продуктов. Время проведения аудиторской проверки по сравнению с традиционным методом проведения, заметно сокращается. В связи с этим расширяется список проведения сопутствующих аудиту услуг и увеличивается качество обслуживания клиентов.

Литература:

1.      Правило (Стандарт) аудиторской деятельности «Проведение аудита с помощью компьютеров»

2.      Адамс Р. Основы аудита: Пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколова. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2010.

Обратите внимание

3.      Амелькина А.А., Макарова Л.М. Подведение итогов аудита в программных продуктах (российский опыт). // Технические и естественные науки: проблемы, теория и практика: межвуз. Сб. науч.тр. – Вып.13. Саранск: Ковылк. Тип., 2011. С.161-164

4.      Бычкова С.М., Растамханова Л.Н. Риски в аудиторской деятельности/Под ред. проф. С.М. Бычковой. М.: «Финансы и статистика», 2008.

5.      Голосов О.В., Гутцайт Е.М. Аудит: концепция, проблемы, стандарты, контроль, эффективность, кризис. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2009.

6.      Гришина С.В., Вергазов В.В. Аудит в условиях компьютерной обработки данных. [Электронный ресурс]/Режим доступа:

7.      Макарова Л. М. Оценка современных программных продуктов автоматизации аудиторской деятельности / Л. М. Макарова, Ю. Н. Скворцова // Молодой ученый. — 2014. — №1. — С. 385-389.

8.      Макарова Л.М., Муравьева Е.И. Особенности организации аудиторской проверки в среде компьютерных информационных систем.// Технические и естественные науки: проблемы, теория и практика: межвуз. Сб. науч.тр. – Вып.13. Саранск: Ковылк. Тип., 2011. С.151-154

9.      http://www.creativeconomy.ru/articles/6678

Технический аудит

Понятие технического аудита (ТА) не определяется законодательно, для него не существует перечня обязательных процедур и методики. Однако все больше предприятий проводят такую проверку. Рассмотрим подробно, зачем она нужна, кто входит в состав проверяющих и что аудируемое предприятие получает в итоге.

В комплексе и по частям

Аудирование технической (технологической, производственной) составляющей хозяйственной деятельности предприятия — это сложный комплексный процесс.

Различают отдельные виды ТА, которые тем не менее могут быть осуществлены в рамках одной аудиторской проверки:

• техническая проверка строительства;
• проверка технологии производства;
• проверка самого производственного процесса и т.д.

Аудит строительства

В состав аудиторского обследования «стройки» может быть включен аудит проекта строительства и самого строительства.

Причем может возникнуть необходимость проверить не только еще нереализованный проект, чтобы исключить его ошибочность, но и проект строящегося или уже построенного объекта. Поводом для такой проверки может стать, например, неработающая вентиляция или плохая акустика. Чтобы исключить спор о том, кто виноват — строители или проектировщики, начинать необходимо с проверки правильности проекта.

В рамках этой же проверки или отдельно может быть проведен аудит процесса строительства на предмет соблюдения подрядчиками всех строительных, экологических, санитарных, противопожарных и иных норм.

Одновременно с технической составляющей могут быть проверены бухгалтерские, налоговые и юридические аспекты.

Важно

Например, будет проверено, соответствуют ли договоры с проектной компанией и подрядчиками нормам гражданского законодательства.

Или будет дополнительно организована проверка полноты и правильности отражения в бухгалтерском учете документов по сделкам (актов выполненных работ, накладных и пр.), а также верности отражения их в налоговом учете.

Может быть также проверена правильность составления смет для понимания обоснованности расходов.

Аудит технологических процессов

Аудит технологии производственных процессов предприятия — отдельный трудоемкий блок технической проверки.

Технология, применяемая на предприятии, проверяется на предмет ее безопасности, соответствия современному уровню развития отрасли, материалоемкости, энергоемкости, трудоемкости и пр. Будут проверены технологические карты, соответствие норм потребления ресурсов и выхода продукции по факту и другие аспекты.

Аудит производства

Предметом исследования такой проверки будет состояние производственных процессов. В том числе будут проверены:

• техническая документация производства, ее соответствие нормам законодательства;
• соответствие производительности оборудования заявленной в документации;
• соответствие энергопотребления оборудования заявленному в документации;
• эффективность использования оборудования;
• соответствие уровня производства новейшим разработкам;
• наличие и состояние приборов учета;
• наличие необходимых журналов и иных документов по эксплуатации и ремонту оборудования;
• наличие требуемых лицензий на программное обеспечение и технологии;
• состояние техники безопасности и охраны труда и пр.

По итогам технического аудита производства специалисты представляют заказчикам отчет, в котором дают оценку состояния производства, рекомендации по устранению обнаруженных недостатков, а также план по техническому перевооружению или модернизации.

Состав аудиторской комиссии

Состав процедур, включенных в проверку, будет зависеть от того, какие цели ставит перед проверяющими заказчик ТА. Но, как ясно из названия, приоритетным направлением будет проверка технической стороны.

Поэтому в состав проверяющих прежде всего будут включены технические специалисты.

Квалификация специалистов будет соответствовать целям и процедурам аудита. Для проверки строительства будут привлечены специалисты строительных специальностей, имеющие все необходимые допуски. Аудит технологических процессов будут осуществлять инженеры тех специальностей, технологию которых проверяют: химики, машиностроители, горные инженеры и т.д.

Если к процессу проверки будут привлечены аудиторы-бухгалтеры, то помимо технического отчета заказчикам аудита будет представлено аудиторское заключение о достоверности отчетности с учетом всех выявленных во время «технической» проверки особенностей.

Кто может заказать «техническую» проверку

Как в случае с любой инициативной проверкой, заказать технический аудит могут:

• собственники предприятия;
• менеджмент предприятия;
• потенциальные инвесторы;
• подрядчики в случае строительства;
• компаньоны перед слиянием или присоединением и иные заинтересованные лица.

Также читайте:

Технический аудит – что это такое, сайта, предприятия, оборудования, строительных конструкций согласование перепланировок

В статье пойдет речь о техническом виде аудита. Что представляет собой процесс, как проводится, что является объектами – далее.

Производственная часть деятельности организации подлежит аудиту. Необходимо проверить состояние оборудований, качество выпускаемой продукции. Что еще необходимо знать о техническом аудите?

Важные аспекты ↑

Технический аудит является независимой экспертизой. Это инновационная процедура, которая позволяет исследовать системы инженерии и производства, чтобы оценить их состояние и выявить резервы для улучшения эффективности деятельности.

Любое предприятие обязано проводить подобный аудит. Целью технического аудита является сбор, обобщение, анализ и оценка сведений, подача советов, проверка на соответствие деятельности законодательным актам.

В технический аудит входит:

• экспертиза документов (по эксплуатации и техническая) организации и производства;
• проведение анализа состояния объектов;
• проверка приборов учета;
• проверка на соответствие документов требованиям законодательства и прочим нормативным актам;
• оценка энергетических затрат;
• выработка рекомендаций по исправлению обнаруженных ошибок;
• составление отчетности;
• составление плана по улучшению производственной деятельности.

В ходе проверки используются следующие принципы:

Независимость и объективность проверяющего Аудитор не должен быть заинтересован в проверяемой организации ни имущественно, ни финансово Неразглашение данных Информацию, полученную в ходе проверки, третьим лицам можно разглашать только после согласия клиента или в судебном порядке Профессионализм и добропорядочность Чтобы проводить проверку, нужно обладать необходимыми знаниями в данной сфере

Осуществляется по нескольким направлениям – в сфере строительства и в области охраны труда и промышленной безопасности.

Проблемы технического характера, с которыми сталкиваются предприятия:

Использование технических устройств Которые уже изжили себя Завышение пробега Оборудований Отсутствие качественной приемки опасных объектов На производстве в эксплуатацию Документы не прошли проверку Промышленной безопасности Нет канализаций Для сброса вредных веществ Наличие открытых Аварийных амбаров Мазута хранится в бочках с температурой свыше 100 градусов, Что приводит к вскипанию при ее переливе в цистерны

Технический аудит в сфере строительства преследует следующие цели – определение стоимости строительных конструкций, согласование перепланировок, оценка выполненных работ и прочие.

Чтобы аудит прошел правильно, существуют специальные стандарты. Их значением является следующее:

• обеспечить высокое качество аудита;
• содействовать внедрению новых методов проверки;
• помогать пользователям разобраться в аудиторской проверке;
• устранить надзор со стороны державы;
• помочь аудитору наладить связи с клиентами.

Технический аудит применяется в следующих ситуациях:

• когда необходимо подготовить проект;
• сократить расходы организации;
• подготовиться к предстоящей сделке;
• внести активы в капитал предприятия.

Что это такое

Технологический аудит Это экспертиза независимого типа, которая осуществляется посредством осуществления проверок – по плану, вне плана, комплексные и тематические. Проводится с целью оценки состояния объектов с технической стороны и направлена на предотвращение отрицательных явлений в производственной деятельности организации Технический аудит оборудования Это исследование состояния машин. Проводится для того, чтобы выяснить, будет ли оборудование функционировать в будущем

Что может быть объектом проверок

Объектами исследования считаются:

• постройки сооружения;
• специальная техника, машины;
• объекты обеспечения энергией;
• серверы;
• станции, находящиеся в действии;
• различные структурные сети;
• оборудования сети;
• программное обеспечение;
• различные оборудования;
• безопасность сервера.

Правовое регулирование

В Российской Федерации действует система, состоящая из 5 уровней:

Основные его положения:

• устанавливает понятие аудиторской деятельности;
• определяет его цели;
• формулирует требования к аудиту и аудиторам;
• дает понятие аудиторской тайны.

Особенности проведения технического аудита ↑

В ходе аудита проверяющее лицо обязано:

• собрать, проанализировать и сделать выводы об информации, которая необходима для установления соответствий критериям аудита;
• по обоюдному согласию с заказчиком провести дополнительное исследование;
• по результатам проверки составить отчет;
• дать рекомендации по устранению ошибок (при наличии).

Проводится в 3 этапа. Первый – осмотр технологий и дача им оценки. На данном этапе формируется группа из тех сотрудников, которые имеют отношение к технологическому проекту. Проводится опрос работников, клиентов и поставщиков.

Далее следует обзор технологий, которые применяются в других компаниях. Проверяется, как проводится инвентаризация, имеется ли контроль качества, какие материалы закупаются.

Используемая методика

При проведении технического аудита применяются следующие методы:

• интервью пользователей (с использованием опросных листов);
• сбор информации посредством проведения инвентаризации;
• осуществление анализа файлов;
• мониторинг состояния оборудования;
• весь комплекс проверок с целью исключения возможного проникновения в интернет несанкционированными путями.

Проверка сайта

Под аудитом подразумевается проверка именно технической стороны сайта – поиск и устранение битых ссылок, удаление одинаковых названий, страниц с большим временем отдачи и прочее.

Проводится она перед продвижением сайтов. Чтобы провести аудит, понадобится сайт, программа Xenu (скачать ее можно бесплатно) и Excel.

Технический аудит сайта дает возможность понять, какие причины мешают работе. Также проверяется то, как быстро сайт может отвечать на запросы, обрабатывать ошибки, имеются ли повторы страниц.

Проверка начинается с определения работоспособности сайта. После этого проверке подлежит сам файл. При его помощи роботы поиска найдут нужное число страниц сайта. Если в файле существуют ошибки, то поисковая страница не обнаружится.

Далее следует проверка кодировки сайта. Устанавливается он вручную. Затем проверяется, правильно ли указаны заголовки, их уникальность, верно ли оформлены внутренние ссылки, каково их количество.

Если все шаги будут сделаны правильно, то сайт появится в поисковой строке. Технический аудит сайта необходимо проводить постоянно для поддержания работоспособности.

На предприятии

Целью аудита является определение готовности предприятия выполнять требования законодательства.

Включает следующие работы:

• установление требований к продукции, например, имеется ли сертификат;
• проверка документов;
• организация контроля используемой продукции;
• оформление маркировки и прочее.

Технический аудит сосредотачивается на технических средствах предприятия. Происходит оценка состояния техники, даются советы по техническому обслуживанию.

На основе анализа полученных данных даются советы, направленные на повышение эффективности производства, внедрение инновационных технологий.

Чтобы провести аудит, приглашается компания, которая находится в сотрудничестве с проверяемым предприятием. В ходе проверки важно найти ответы на такие вопросы:

• какая структурная организация?;
• каким является уровень развития?;
• какие материалы используются предприятием?;
• с какими рынками сотрудничает?;
• каким образом организуется контроль качества продукции?

По результатам проверки предприятие получает план дальнейших действий, анализ потребностей, рекомендации по улучшению деятельности.

Ценовой аудит

Данный тип аудита проводится с целью установить обоснованность цены на определенный заказ.

Другие задачи проверки:

• проанализировать рациональность цели образования цен;
• выявить методы ценообразования;
• оценить факторы, которые влияют на установку цен;
• вычислить, как воспринимают цены потребители продукции;
• правильно ли выбраны стратегии для установления цен.

Проверка производства

Анализ производства проводится в том случае, когда необходимо проверить выпускаемую продукцию. Цель – установить необходимые условия для ее изготовления.

Проводится анализ по решению сертификационного органа. При осуществлении аудита проверяется состояние объектов.

Эксперту при этом необходимо предоставить документы – стандарты, журналы учета, технологические документы. По окончании составляется акт, который передается руководящим лицам предприятия для ознакомления.

Формирование отчета ↑

В документе необходимо подробным образом описать, каковы были цели аудита, какими методами осуществлялась проверка, какие нарушения выявлены.

При обнаружении каких-либо несоответствий указываются причины их возникновения. Также необходимо сделать общие выводы о проверке и дать рекомендательные советы руководству предприятия.

Аудитор несет ответственность за предоставляемые данные. По результатам проверки руководство предприятия имеет возможность: • оценить свою деятельность; • осуществить анализ слабых сторон;

• усовершенствовать систему управления и контроля деятельностью и сотрудниками.

Совет

Таким образом, технический аудит дает возможность оценить деятельность предприятия с технологической стороны. Проверке подлежит оборудование и прочие объекты производства.

При проведении технического аудита происходит не только проверка, но и даются рекомендации по улучшению деятельности, устранению нарушений. Процедура носит независимый характер.

Проводится в несколько этапов, каждый из которых является значимым для результатов проверки. Обязателен для предприятий.

Характеристика внешнего и внутреннего аудита

Различают два вида аудита внешний и внутренний.

Внешний аудит проводится на договорной основе независимыми аудиторскими организациями или индивидуальными аудиторами для проверки достоверности финансовых отчетов проверяемого предприятия, а также объективной оценки его финансовых возможностей.

Выполнение такой независимой экспертизы деятельности индивидуальных предпринимателей и организаций предполагает од­новременно и разработку рекомендаций по улучшению финансовой стратегии предприятия, повышению эффективности его хозяйствования, а также оценку платежеспособности, финансовой устойчивости и имеющихся резервов.

Объектом внешнего аудита является деятельность индивидуальных предпринимателей и организаций.

Цели внешнего аудита определяются интересами заказчиков, которыми могут быть как государственные органы, так владельцы средств и фондов.

Если государственные органы интересуют результаты социально-экономических программ, то владельцы средств и акций в большей мере обращают внимание на вопросы эффективности заключаемых исполнительной властью сделок, рационального использования денежных и товарно-материальных запасов, эффективности управленческой системы принадлежащей им компании, а также на другие специальные вопросы.

Основные задачи внешнего аудитора: оценка состояния бухгалтерского учета и финансовой отчетности, проверка достоверности их данных, выражение о них мнения заказчику, защита прав собственности.

Исполнителями внешних аудиторских услуг являются аудиторы и аудиторские организации. Аудиторы и аудиторские организации должны защищать интересы собственника, то есть акционера.

Обратите внимание

Администрация предприятия старается показать его работу и финансовое состояние с лучшей стороны, а собственнику нужна объективная информация о деятельности предприятия, которую и должен предоставить аудитор.

Ни одна солидная организация в странах с рыночной экономикой не будет иметь дело с предприятием, пока не ознакомится с его балансом, подтвержденным аудитором.

Внешний аудит регламентируется юридически и позволяет внешним пользователям наблюдать и потенциально контролировать деятельность индивидуальных предпринимателей и организаций.

Статус внешних аудиторов определяет требования их ответственности за свой отчет, критерии, на которых этот отчет базируется, полномочия проверяющих, правила их назначения и отстранения, уровень их квалификации, размер вознаграждения и нормы поведения.

Внешние аудиторы осуществляют свою деятельность в соответствии с международными стандартами аудита и основными принципами аудита.

В ходе аудиторской проверки финансовой отчетности внешний аудитор обычно вникает в систему внутреннего контроля, устанавливает качество внутреннего аудита и определяет степень возможного доверия информации, образуемой деятельностью внутреннего аудита.

Эта оценка имеет весьма важное значение при определении так называемого аудиторского риска, то есть достаточности объема сбора фактов для составления отчета, отвечающего требованиям стандарта.

В последнее время внешние аудиторы не ограничиваются проверкой финансовой отчетности, а дополнительно дают качественную оценку деятельности предприятий, экономичности, эффективности и результативности их работы. Внешний аудит независим по отношению к контролируемому предприятию и несет ответственность перед внешними потребителями его информации.

Важно

Внутренний аудит – независимая оценка деятельности, производимая внутри предприятия в качестве оказания ему аудиторских услуг.

Целью внутреннего аудита является экспертная оценка соблюдения экономической политики предприятия, включая и учетную, функционирования внутреннего контроля, осуществляемого всеми структурными подразделениями. Специализированная служба внутреннего аудита не может быть одним из структурных подразделений учетно-финансовой службы, иначе она не выполнит роль эксперта в оценке учетной политики.

Действенность службы внутреннего аудита во многом зависит от того, насколько продуманно, подробно и обоснованно составлено положение об этой службе, насколько в нем учтена политика предприятия.

Положение о внутреннем аудите – это своеобразный контракт, где отражены права и обязанности службы внутреннего аудита, с одной стороны, и руководства – с другой.

Независимость внутреннего аудита связана четким определением прав и полномочий, согласованных с правлением; подотчетностью директору (подотчетность финансовому директору сужает независимость аудита); объем работы и финансирование службы внутреннего аудита не должны устанавливать сотрудники подразделений, деятельность которых будет проверять аудитор.

Таким образом, служба внутреннего контроля пронизывает буквально всю деятельность предприятия – от производственной бригады, участка и цеха до его деятельности в целом, и призвана досконально знать как общее законодательство, регулирующее хозяйственную деятельность, так и внутренние документы предприятия, составляющие его экономическую нормативную базу, а также технологию производства.

Планирование аудита

Планирование аудита — один из обязательных этапов аудита, заключающийся в определении стратегии и такти­ки аудита, объема аудиторской проверки, составлении об­щего плана аудита, разработке аудиторской программы и конкретных аудиторских процедур.

Общий план аудита — логическое описание предпола­гаемого объема и характера проведения аудита, особенно­стей экономического субъекта и специфики предполага­емой аудиторской проверки и используемых в процессе аудита методов и технических приемов.

Совет

Программа аудита — совокупность методов и приемов аудита, оформленная документально в установленной форме. Программа аудита включает в себя перечень ауди­торских процедур, применяемых в данной аудиторской проверке, а также их характер, сроки, объем и конкрет­ных исполнителей.

Объем аудиторской проверки представляет собой оцен­ку аудитором (аудиторской организацией) количества и глубины проведения аудиторских процедур, затрат време­ни, количества и состава специалистов, которые требуют­ся для проведения полноценной аудиторской проверки и подготовки обоснованного заключения аудитора. Объем аудиторской проверки определяется аудитором (аудитор­ской организацией) самостоятельно с учетом получения знания деятельности экономического субъекта, прогнози­рования масштаба предстоящих работ и сопутствующих аудиту услуг, предусмотренных договором с экономичес­ким субъектом в дополнение к аудиту.

Планирование аудиторской деятельности регулируется международным стандартом аудита, который устанавливает единые требования по планированию аудита финансовой от­четности. Аудитор обязан планировать свою работу так, чтобы проверка была проведена эффективно, в установленные сроки и в соответствии с ожидаемым характером и объе­мом аудиторских процедур.

Планирование аудитором своей работы способствует тому, чтобы важным областям аудита было уделено необ­ходимое внимание, чтобы были выявлены потенциальные проблемы и работа была выполнена с оптимальными зат-ратами, качественно и своевременно. Планирование по­зволяет эффективно распределять работу между членами группы специалистов, участвующих в аудиторской про­верке, а также координировать такую работу.

Аудитору необходимо составить и документально офор­мить общий план аудита, описав в нем предполагаемые объем и порядок проведения аудиторской проверки.

Об­щий план аудита должен быть достаточно подробным для того, чтобы служить руководством при разработке про­граммы аудита.

Вместе с тем форма и содержание общего плана аудита могут меняться в зависимости от масштабов и специфики деятельности аудируемого лица, сложности проверки и конкретных методик, применяемых аудито­ром.

Аудитору необходимо составить и документально оформить программу аудита, определяющую характер, временные рамки и объем запланированных аудиторских процедур, необходимых для осуществления общего пла­на аудита.

Обратите внимание

Программа аудита является набором инструк­ций для аудитора, выполняющего проверку, а также сред­ством контроля и проверки надлежащего выполнения работы.

В программу аудита также могут быть включены проверяемые предпосылки подготовки финансовой отчетности по каждой из областей аудита и время, запланированное на различные области или про­цедуры аудита.

В процессе подготовки программы аудита аудитор обязан принимать во внимание полученные им оценки неотъемлемого риска и риска средств контроля, а также требуемый уровень уверенности, который должен быть обеспечен при процедурах проверки по существу, временные рамки тестов средств контроля и процедур проверки по существу, координацию любой помощи, ко­торую предполагается получить от аудируемого лица, а также привлечение других аудиторов или экспертов.

Общий план аудита и программа аудита могут по мере необходимости уточняться и пересматриваться в ходе аудита.

Планирование аудитором своей работы осуществ­ляется непрерывно на протяжении всего времени вы­полнения аудиторского задания в связи с меняющимися обстоятельствами или неожиданными результатами, полу­ченными в ходе выполнения аудиторских процедур. При­чины внесения значительных изменений в общий план и программу аудита должны быть документально зафикси­рованы.

Практика аудита различает следующие этапыпроведе­ния аудита: подготовка и планирование аудиторской проверки, выполне­ние аудиторских процедур и оформление рабочей документации, состав­ление аудиторского заключения.

Подготовка и планирование аудиторской проверки производятся в соот­ветствии с действующим законодательством, условиями договора с кли­ентом.

Аудитор должен получить, достаточное представление о всех сторо­нах финансово-хозяйственной деятельности объекта проверки и осуще­ствить оценку его системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля с целью установления вероятности возникновения ошибок, влияющих на достоверность финансовой отчетности и аудиторский риск.

Важно

На основе та­кой оценки определяется содержание, масштаб и количество аудиторских процедур. Эта информация отражается в общем плане и программе аудита. На данном этапе решается также вопрос о привлечении экспертов и со­ставе аудиторской бригады.

На этапе выполнения аудиторских процедур производится сбор аудитор­ских доказательств и их документирование.

В процессе составления аудиторского заключения аудитор обобщает ре­зультаты проверки, формулирует мнение относительно достоверности отчетности и соответствия ее действующему законодательству.

Похожие записи:

Алюминиевые радиаторы отопления: технические характеристики и особенности

Бойлер для отопления: технические характеристики, особенности, монтаж своими руками

Список лучших сварочных полуавтоматов — профессиональные и недорогие модели, технические характеристики и особенности выбора товара